با توجه به گسترش روز افزون شرکتهای سبدگردان و اساسا تفاوت در حسابداری این مدل شرکتها با سایر شرکتهای سهامی خاص، در ادامه به حسابداری شرکت های سبدگردان می پردازیم:
بر اساس مفاد ماده 24 دستورالعمل تاسیس و فعالیت سبدگردان، سبدگردان موظف است طبق استانداردهاي حسابداري ملي و دستورالعمل‌هاي اجرايي كه سازمان ابلاغ مي‌كند، وقايع مالي خود را ثبت و صورت‌هاي مالي خود را تنظيم نمايد و در دفاتر مالي خود براي هر مشتري حساب جداگانه‌اي نگه‌داري و كليه‌ي مبادلات مالي فيمابين خود و مشتري را در حساب مشتري ثبت كند. در ضمن سبدگردان بايد دارايي‌ها، بدهي‌ها، درآمدها و هزينه‌هاي هر سبد اختصاصي تحت مديريت خود را به طور جداگانه از دارايي‌ها، بدهي‌ها، درآمدها و هزينه‌هاي خود به تفكيك هر مشتري ثبت و نگه‌داري نمايد. دارايي‌ها، بدهي‌ها، درآمدهاو هزينه‌هاي سبداختصاصي تحت مديريت سبدگردان نبايد در صورت‌هاي مالي سبدگردان به عنوان دارايي‌ها، بدهي‌ها، درآمدها و هزينه‌هاي سبدگردان منعكس گردد، بلكه بايد ناخالص دارايي‌هاي تحت مديريت سبدگردان در يادداشت‌هاي همراه صورت‌هاي مالي سبدگردان، تحت عنوان دارايي‌هاي تحت مديريت افشا گردد.
سازمان بورس و اوراق بهادار دستورالعمل حسابداری ثبت و گزارشگری رویدادهای مالی شرکت سبدگردان رابه شرح ذیل تدوین و ابلاغ نموده است که فایل آن از لینک پایین قابل دانلود است.
ممنون بابت اطلاعات مفیدتون
میشه در مورد جاری سبد اختصاصی توضیح بدین
خیلی ممنون از مطلب و فایلی که در این رابطه به اشتراک گذاشتید خیلی برام مفید بود
ممنون از شما